¿Cómo declarar Criptomonedas?
Con el auge del mercado de criptomonedas, cada vez más personas se preguntan cómo deben declarar sus criptomonedas en sus impuestos. Dado que las autoridades fiscales de muchos países ahora consideran las criptomonedas como activos imponibles, es fundamental comprender las obligaciones legales correspondientes. Reportar correctamente tanto las ganancias y pérdidas como las transacciones con criptomonedas es esencial para evitar problemas legales y cumplir con las normativas fiscales.
¿Cómo declarar criptomonedas?
Obtener ingresos a partir de criptomonedas (como Bitcoin) se ha vuelto una manera popular de generar dinero. Aquí te explicamos cómo debes declarar esos ingresos en monedas virtuales.
Las ganancias se pueden obtener de diversas maneras, tales como:
- Comprar y vender o intercambiar criptomonedas debido a cambios en su valor.
- Minería de criptomonedas, conocida como "minería".
- Alquiler de espacio en disco, conocido como "alojamiento".
- Recibir pagos por trabajos realizados en criptomonedas.
Los ingresos en criptomonedas, como las ganancias por venta, sueldos o ingresos comerciales, se gravan de la misma manera que los ingresos en moneda tradicional.
Cuando se trata de gravar los ingresos, el valor de adquisición o venta, o los ingresos recibidos, debe ser convertido a la moneda local del país, según el tipo de cambio (precio de mercado) de la criptomoneda en la fecha de recepción o en el momento del gasto.
Puedes consultar una encuesta del mercado de divisas para encontrar la tasa promedio de una criptomoneda.
Para transacciones realizadas en condiciones de mercado, también puedes utilizar el tipo de cambio aplicable en el entorno de la transacción.
Si en el entorno de transacción la criptomoneda se cotiza en otra moneda tradicional, como el dólar estadounidense, deberás convertir el monto en dólares a euros usando el tipo de cambio diario publicado por el banco central correspondiente.
Impuesto para mineros
Si te dedicas de manera independiente a la minería de criptomonedas o al procesamiento de datos, y no se ha retenido el impuesto sobre la renta de los ingresos obtenidos, deberás declarar estos ingresos como actividad empresarial y pagar los impuestos correspondientes con base en la declaración de ingresos recibidos.
Si te dedicas constantemente a la minería de criptomonedas, es necesario que te registres como empresario individual en el registro comercial.
Un empresario registrado puede deducir los gastos relacionados con la obtención de ingresos, como la compra de equipos.
Sobre la base de la declaración de ingresos, deberás pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto social, además de realizar el aporte obligatorio a la pensión capitalizada.
Impuesto en la venta
El intercambio de criptomonedas por dinero tradicional está exento del impuesto al valor agregado (IVA), de manera similar a las transacciones de cambio de moneda tradicionales. Por lo tanto, la circulación de criptomonedas, incluida la minería, no está sujeta a IVA ni requiere que te registres como contribuyente de IVA.
Independientemente de si el pago se realiza en criptomonedas o en dinero tradicional, se aplican las reglas estándar del IVA para la tributación de bienes y servicios.
Otras consideraciones legales
A diferencia de las monedas convencionales, no existe un tipo de cambio uniforme para Bitcoin a nivel mundial, lo que puede resultar en diferencias significativas en los tipos de cambio debido al comercio fragmentado en distintos sitios de negociación en línea. La Administración Federal de Impuestos (FTA) tiene en cuenta esto al calcular un precio promedio para determinar el valor impositivo.
La media aritmética de varios sitios de negociación se utiliza para establecer el precio. A finales de 2016, el valor medio del Bitcoin era de 1069,49 dólares.
Este valor se publica en la lista de precios oficial en el sitio web de la FTA y sirve como referencia para las autoridades fiscales cantonales al evaluar el impuesto sobre el patrimonio.
Compra y venta de bitcoins
Las transacciones de compra y venta de bitcoins están sujetas a las mismas reglas que las transacciones con monedas tradicionales. Las variaciones en los tipos de cambio pueden afectar las ganancias o pérdidas, y se consideran ingresos de capital sujetos a impuestos. Sin embargo, si las transacciones son parte de una actividad comercial, las ganancias se consideran operaciones de cambio y están sujetas al impuesto sobre la renta.
Para asegurar una correcta gestión fiscal, se han establecido criterios para diferenciar las actividades de inversión de las comerciales, especialmente en la minería de Bitcoin.
Tokens respaldados por activos
Los tokens respaldados por activos emitidos en una ICO o ITO representan derechos pecuniarios frente al emisor, que pueden incluir una compensación fija o una participación en un valor de referencia de la empresa emisora.
La clasificación fiscal de estos tokens depende de cómo se estructure la relación contractual entre el inversor y el emisor, y todas las obligaciones contractuales del emisor hacia el inversor deben ser evaluadas fiscalmente y clasificadas según los tipos de impuestos correspondientes.